税知了注册弹框
注册即同意税知了《用户协议》
立即注册
立即登录

知了会员

365元/年

专业课程免费听

立即购买
会员特权
  • √ 300门课程/动态更新
  • √ 100门/每年财税课程直播/1节每周

知了直播会员

99元/年

直播课程免费看

立即购买
会员特权
  • √ 100门/每年财税课程直播/1节每周

按住左边滑块,拖动完成上方拼图

首页 > 知了文章 > 文章详情
税局通知:个体户需要自行报税!不记账不报税,罚款可能交的比税多!

来源:国家税务总局 2020-10-29 10:44 浏览:78421

        2020年10月起,所有个体工商户自行申报纳税!个体工商户还想不记账不报?注意了,罚款可能交的比税多!

 

一、重磅!税务总局通知!个体工商户自行申报纳税(缴费)!

        文件里说了啥?划重点!主要内容如下:

 

1、10月1日起,定期定额征收的个体工商户也要自行申报了

        在此之前,只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报,一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收,采用简易申报,由税务机关扣缴税款来代替申报。

        但是现在,定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

        1、月销售额超过10万元(季度超过30万元),必须自行申报。

        2、月销售额不超过10万元(季度不超过30万元),可暂不进行增值税及附加税费申报,但并不免除其申报纳税义务。(意思是,目前的管理规定暂不申报,但依然负有纳税义务,后期根据管理规定决定是否申报)

        3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的,无论销售额是否超过以上标准,都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

 

2、自行申报适用税种

        税务部门负责征收的所有税费(注:个体工商户按照规定只缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税,所以,这里的所有税费不包含企业所得税。)

 

3、自行申报纳税期限

        原则上实行按季申报,个体工商户要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

 

4、定期定额征收的个体工商户建账问题

        暂不具备建立复式账条件且实行定期定额征收的个体工商户,通过建立简易账、收支凭证粘贴簿或进货销货登记簿等方式,保存有关纳税资料,如实反映经营收支状况,相关资料留存备查。

 

5、如何自行申报

        通过电子税务局网页端、手机APP、微信端的“一键申报”功能完成。

 

6、个体工商户也要纳入纳税信用管理

        在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围,各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法,也说明个体工商户的信用管理将是常态。

 

二、个体工商户还想不记账不报税?违法!小心罚款比税多!

        很多个体工商户都错认为可以不记账不报税,看看下面这个案例:

        有个个体户,2012年到2018年期间,一直不记账,也不报税。

        后来,这个个体户想要注销,但是发现自己的身份状态时:非正常户。

        如果想要顺利的完成注销,则需要补税,缴纳罚款和滞纳金。

        税局给他算了一笔账,从2012年到2018年,算下来他需要补缴51810元!这对于个体户而言,可不是一笔小数目了!

        还有朋友分享了个体户被罚2万的经历,大致情形也是差不多。

        所以,你还觉得个体户不用记账,不用报税吗?还觉得没有发票、销售金额不大,就不用记账报税了吗?

 

三、个体工商户免税不用缴税就不用申报?

        个体户免税?

        是的!个体户今年有很多优惠政策,但是也是需要报税才能享受的!

        通常来说,个体户涉及个人所得税和增值税及附加费。增值税方面,大多数的个体户都属于小规模纳税人。

        个别行业的个体户,可能还会涉及到文化建设事业费。

        近期,国家对于个体户出了很多优惠政策,我们做了一个梳理:

 

增值税方面

        月销售额不到10万,或季度不到30万免征;超过这个额度,在2020年12月31日前,减按1%征收率征收。具体如下图:

        注意:以上政策,大多数个体户可以享受,但是一般纳税人没法享受的。

 

个人所得税方面

        根据《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号):

        无论实行查账征收方式还是核定征收方式的个体工商户,都可以延缓到2021年缴纳2020年5月1日至12月31日的个人所得税。但是前提,需要按规定进行申报。

        实行简易申报的个体户,2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税,延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

 

其它方面

        1、自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事业建设费。已缴纳的,可以申请抵减或退还。

        2、承租国有房屋用于经营、出现困难的个体户,免除上半年3个月房屋租金。承租非国有的,鼓励减免或延期收取房屋租金。

        3、2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的个体户销售其收购的二手车,减按0.5%征收率征收增值税。

        这么多免税、减税政策,都是需要报税才能享受的。如果不记账、不报税,怎么证明自己是否符合条件免税?怎么享受优惠?

        报税不等于交税,所以提醒各位,一定要记账、要报税!

 

最后,提醒各位个体户:

个体户在报税时,需同时申报增值税、附加税费、个人经营所得,三者缺一不可,千万不要遗漏,否则又是罚款等着你。

 

文章来源:税务大讲堂,财务第一教室,税台,梅松讲税,财务经理人。