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财务分析思维导图及必备公式汇总!

来源:国家税务总局 2020-10-15 15:59 浏览:32327

        财务分析思维导图及必备公式汇总。

        分析一个企业的财务质量,要从这四个方面入手:

        ①资产质量;

        ②资本结构质量;

        ③利润质量;

        ④现金流量质量。

        所对应的就是三张报表:

 

一、资产质量分析

1、流动资产质量分析

 

2、流动资产之货币资金

 

3、流动资产之应收款项等

 

二、资本结构质量分析请

资本结构质量主要分析:

        ①流动资产质量;

        ②长期负债质量;

        ③所有者权益质量。

 

三、利润质量分析

        很多财务分析都是从利润表入手的。

        因为利润表是企业的面子,为了让面子好看,也就是让利润有质量,企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。

        利润表就是一条线,帮我们牵引出企业的其他信息。

        利润质量的分析牵扯到诸多内容。

        从利润的形成到利润的结构,再到利润质量恶化的13个表现。

 

四、现金流量分析请

        现金为王。利润有质量最后还是要体现在现金上,即企业的利润能给企业带来现金,企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出,甚至可以支撑企业投融资的需要。

 

五、总结

        结构清晰才能表达有力。用思维导图整理的读书笔记一目了然,会先让自己具有财务分析的“全局观”,然后再局部分析突破。

        为了详细的财务报表,以下通过一张图看懂三张财务报表及其关系,这三张表代表了一个公司全部的财务信息。而三张财务报表,实际上是一个动态系统的简化模型。

        资产负债表:代表一个公司的资产与负债及股东权益。

        利润表:代表一个公司的利润来源。

        现金流量表:代表一个公司的现金流量,更代表资产负债表的变化。

 

1、资产负债表分析

        资产负债表——所有表格的基础。从某种意义上说,一个公司的资产负债表才是根本。无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。在格雷厄姆的时代,会计准则并没有要求现金流量表。后来的会计准则进一步发展,现金流量表才成为必须。因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。

 

2、现金流量表——资产负债表的变化

        现金流量表是对资产负债表变化的解释。现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。而现金的变化源泉则是净利润。净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。

        首先,净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目(财务支出或收入、投资收益等)的调整,最终转换为经营现金流。

        其次,投资的支出与收益的现金流量。其中买卖资产对资产负债表的资产项目有影响。

        最后,筹资的现金流量。其中,借债与还债会影响资产负债表的借款项目。分红与增发会影响资产负债表的股东权益项目。

 

3、利润表——净利润的来源

        利润表是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变化。

        这三张表格是一个公司财务状况的精髓与总结。也是公司这个动态系统的简化模型。

        那么,“财务报表分析”要分析些什么?面对财务三张报表的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。

        企业财务报表分析公式大全

 

偿债能力分析

        1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。

        2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

        3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。

        4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

 

资本状况分析

        1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。

        2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。

 

盈利能力分析

        1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

        2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。

        3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

        4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

        5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

        6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。

        7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

        8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

        9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

        10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

        11、流动比率=流动资产/流动负债*100%

        12、速动比率=速动资产/流动负债*100%

        13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%

        14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

        15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

        16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

        17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

        18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

        19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

        20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

        21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

        22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

        23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

        24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

        25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

        26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

        27、销售收现比=销售收现/销售额

        28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

        29、现金比率=现金余额/流动负债*100%

        30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

        31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

        32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

        33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

        34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

        销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

        35、存货周转率=销售成本/平均存货

        36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率

        37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

        38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

        39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

        40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

        41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

        42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

 

营运能力分析

        1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。

        2、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

        销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

        3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

        4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率

        5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额,指标高表明企业流动资产周转速度快,利用效果好。

        6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

        7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快,企业的营运能力强;指标低,说明收入不足,或资产闲置浪费。

        8、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

        9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

        10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

 

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